银行审计函证收费标准及费用减免政策

银行审计函证费用这事，不少财务人员和会计师事务所的同事都碰过：明明只是走个流程，盖个章，结果账单上赫然列着几百甚至上千元一笔的收费，心里难免嘀咕这钱收得有没有依据？能不能免？免的条件又是什么？

先说背景。2025年12月，财政部、银保监会（现国家金融监督管理总局）、中国人民银行联合印发《关于深入规范银行函证及回函工作的通知》，明确要求商业银行对符合规定的审计函证实行“分类管理、合理收费、应免尽免”。政策落地后，多数国有大行与股份制银行已在官网公示最新函证收费标准及豁免细则，部分城商行、农商行也于2025年上半年完成系统调整。这不是临时让利，而是监管推动下的制度性安排。

一、哪些函证可以免收？

符合以下全部条件的，银行不得收取费用：

1. 函证内容仅限于被审计单位在该行开立的账户余额、账户性质、是否用于担保等基础信息；

2. 函证由会计师事务所通过中国注册会计师行业管理信息系统（CICPA-AMS）线上提交，且加盖事务所电子签章；

3. 被审计单位为中小微企业（以工信部《中小企业划型标准规定》为准），且上年度在该行日均存款余额低于50万元；

4. 同一会计年度内，同一事务所就同一客户向同一银行首次提交的函证；

5. 函证用途明确标注为“年度财务报表审计”，不包含验资、清算、法律尽调等其他目的。

二、收费情形仍有边界，并非全免

并非所有函证都免费。以下几类仍按公示标准执行：

1. 涉及跨境业务、结构性存款、衍生品持仓、托管资产明细等复杂信息的函证；

2. 纸质函证（含邮寄、现场领取方式），无论是否盖章，均按次收取基础服务费（通常50-200元/份）；

3. 同一客户年度内第二次及以上函证，或同一事务所当月累计提交超5份函证，银行可按阶梯费率计收；

4. 回函需附加说明、补充附件或人工核查原始凭证的，按实际工作量加收核实费（上限不超过300元/份）。

三、实操中容易卡点的细节

不少事务所反馈，免收申请被拒，问题往往出在材料或流程上：

1. 未在函证正文或附件中清晰注明被审计单位的统一社会信用代码及所属行业；

2. 中小微企业身份证明未同步上传，如营业执照副本扫描件未体现注册资本、从业人员数等划型关键字段；

3. 使用非CICPA-AMS渠道提交（如银行自有函证平台、邮件、微信等），系统无法自动识别审计主体资质；

4. 函证抬头写的是“XX公司财务部”而非“XX会计师事务所”，导致银行无法匹配执业机构信息；

5. 回函时间超出银行承诺时限（一般为10个工作日），但未提前书面申请延期，后续补发不触发退费机制。

四、如何提高回函效率与合规率

与其事后申诉，不如前置把关：

1. 提交前核对被审计单位在该行的开户名称、账号、币种是否与银行系统完全一致，一字之差可能导致系统自动拦截；

2. 对于多币种账户，须逐币种单独发函，不可合并填写；

3. 若涉及久悬户、已销户账户，需额外提供开户许可证复印件及销户确认书；

4. 电子函证提交后，及时登录CICPA-AMS查看状态，银行回函后系统会生成唯一校验码，务必下载存档；

5. 遇到银行以“系统故障”“人工审核中”为由超期未回，可凭提交凭证向该行内控合规部或当地金融监管分局咨询。

以上是当前银行审计函证费用与豁免政策的核心要点，希望对你有所帮助。建议财务人员与事务所合伙人定期核对合作银行的最新公示文件，避免因信息滞后产生不必要的成本支出。